根据相关政策，小规模纳税人增值税按不含税销售额×征收率(1%或3%)计算，月销售≤10万元免征。附加税包括城建税、教育费附加和地方教育附加，月销售额≤10万免征增值税的同时免征附加税，超过则附加税按增值税的50%减征。特殊场景下，部分免税部分缴税时，专票按1%纳税，普票季度≤30万免税；开具3%专票则需全额纳税，不享受附加税减半优惠。
更新时间：2025-11-03 09:51:44 查看全文>>
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销售图书免增值税吗
查看全文>>免税。
图书增值税免税的政策为自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。
2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税免征范围
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
1. 农业生产者销售的自产农产品。
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税费增值税附加税怎么算
查看全文>>增值税附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，是以增值税为计税依据，随增值税一同计算缴纳的税种。
增值税的计算：
一般纳税人：应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，计算公式为销项税额=销售额×税率。销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。进项税额则是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率，这里的销售额同样是不含税销售额。目前小规模纳税人征收率一般为3%，在2024年相关政策下，部分业务仍可按1%优惠征收。
附加税的计算：
城市维护建设税：以增值税为计税依据，根据纳税人所在地不同，税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。计算公式为：城市维护建设税=增值税×对应税率。例如，某企业当期增值税税额为10万元，在市区，其城市维护建设税=10×7%=0.7万元。
教育费附加：以增值税为计税依据，税率3%。计算公式为：教育费附加=增值税×3%。若增值税为10万元，教育费附加=10×3%=0.3万元。
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增值税附加税怎么算出来的
查看全文>>增值税附加税是以增值税的存在和征收为前提和依据的，通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。
城市维护建设税：计算公式为应纳税额=(增值税+消费税)×适用税率
教育费附加：计算公式为应纳税额=(增值税+消费税)×3%
地方教育附加：计算公式为应纳税额=(增值税+消费税)×2%
城市维护建设税
一. 纳税人和扣缴义务人
1. 纳税人：缴纳消费税、增值税的单位和个人，包括外商投资企业和外国企业及外籍个人
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增值税附加税税率
查看全文>>增值税附加税税率分为城市维护建设税税率、教育费附加率和地方教育附加率。城市维护建设税税率根据纳税人所在地的不同有7%、5%、1%三种不同税率，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。
增值税附加税的计提标准：
1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税。
2、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。
国家税务总局关于增值税附加税的减征政策：
为落实《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号》)，税务总局发布《关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》。
缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。
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增值税附加税
查看全文>>增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。增值税附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。
城市维护建设税
城市维护建设税(简称城建税)，是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。
1、纳税人：凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。
2、征税范围：市区、县城、镇，以及税法规定征收“两税”的其他地区。
3、城市维护建设税的计算公式为：应纳税款=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×税率。
教育费附加
教育费附加，是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费。其作用是发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。
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