发生退货进项税额转出会计分录，借：应交税金-应交增值税-进项税转出，贷：应交税金-应交增值税-进项税。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
更新时间：2025-11-04 14:26:03 查看全文>>
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已认证进项税额转出流程是什么
查看全文>>"已认证进项税额转出流程
步骤1：确认需转出的进项税额
核对进项税额对应的业务是否属于不得抵扣范围，或是否存在凭证问题。
步骤2：开具红字发票信息表（如需）
若涉及销售方冲红或退货，需在增值税发票综合服务平台填写《开具红字增值税专用发票信息表》，并上传至税务系统。
注意：购买方已认证抵扣的发票，需由购买方开具信息表；销售方未交付的发票由销售方开具。
步骤3：进行进项税额转出账务处理。
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进项税额转出什么意思
查看全文>>进项税额转出是指企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等时已抵扣的进项税额，因后续发生特定情形，不应再作为进项税额抵扣，需将已抵扣的这部分税额从进项税额中扣除的操作。
转出原因
1. 用于非应税项目：原本购进货物用于应税项目可抵扣进项税，若改变用途用于非增值税应税项目，如用于自建房屋等不动产在建工程，其进项税额需转出。
2. 发生非正常损失：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，相关进项税额要转出。
3. 用于集体福利或个人消费：企业购进货物、服务等用于集体福利(如职工食堂采购食材)或个人消费(如购买礼品发放给员工)，其进项税额不能抵扣，需转出。
不得从销项税额中抵扣的进项税额：
1. 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
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进项税额已认证留抵会计分录
查看全文>>进项税额已认证留抵会计分录：
借：库存商品
应交税费—待抵扣进项税额
贷：应付账款
抵扣时
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—待抵扣进项税额
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进项税额分录
查看全文>>进项税分录为：
借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
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