职工福利费扣除清单主要有：一是为职工卫生保健、生活等发的现金补贴与非货币福利，像医疗、住房、交通、通讯补贴，食堂经费，防暑取暖费等；二是未分离内设福利部门的设备设施及人员费用；三是职工困难补助，含生活和医疗困难补助；四是其他，如丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲假路费。企业按税法规定，不超工资薪金总额14%的部分可扣除。
更新时间：2025-11-04 09:13:19 查看全文>>
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职工福利费扣除标准包括社保费吗
查看全文>>不包括。
职工福利费扣除标准不包括社保费。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。这里的“工资薪金总额”不包括社会保险费和住房公积金。
企业所得税的费用扣除比例：
1. 合理的工资、薪金支出：企业发生的合理的工资、薪金支出，在税前可以100%全额扣除。
2. 职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
3. 工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
4. 职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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福利费的进项税怎么做账
查看全文>>福利费的进项税做账处理主要涉及：
一. 取得增值税发票时的处理
当企业购买用于员工福利的商品或服务，并取得增值税专用发票时，首先需要将发票进行认证。此时，会计分录为：
借：管理费用-职工福利费(或相关科目，如销售费用、制造费用等，根据福利费的实际用途确定)
应交税费-待认证进项税额
贷：银行存款(或库存现金等支付科目)
二. 发票认证后的处理
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福利费进项转出的分录怎么做
查看全文>>福利费进项转出的会计分录：
一. 基本分录
当企业将外购商品或服务等用于员工福利，且这些商品或服务的进项税额已事先抵扣时，若税法规定不允许抵扣，则需进行进项税额转出。
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
同时，若这些福利费与特定部门相关，如管理部门，则还需通过“管理费用——福利费”科目进行过渡。
借：管理费用——福利费
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计提和发放福利费的会计分录
查看全文>>计提职工福利费会计分录：
借：生产成本
管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬-职工福利
发放职工福利费会计分录：
借：应付职工薪酬-职工福利费
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福利费进项税额转出会计分录
查看全文>>企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
企业用于福利费的进项税可以抵扣吗？
：用于员工福利的增值税发票进项税不可以抵扣。
1、营改增之后，增值税一般纳税人企业，用于员工福利支出，即便是取得了增值税专用发票，也不能凭票抵扣增值税的。
2、如果企业把外购的货物用于职工福利，其购进货物的进项税额不得抵扣，要做进项税额转出的。
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