银(yin)行对(dui)账，是指在每月月末，企(qi)业的(de)出纳人员将企(qi)业的(de)银(yin)行存款日记账与开户银(yin)行发来的(de)当月银(yin)行存款对(dui)账单进行逐笔核(he)对(dui)，勾对(dui)已达账项，找出未达账项，并(bing)编制每月银(yin)行存款余额调(diao)节表(biao)的(de)过(guo)程(cheng)。

银行对账单定义

银(yin)(yin)行(xing)对(dui)账(zhang)单，是(shi)指(zhi)银(yin)(yin)行(xing)客(ke)观(guan)记录企(qi)(qi)业(ye)资金(jin)(jin)流转情况的记录单。银(yin)(yin)行(xing)对(dui)账(zhang)单反(fan)映的主体(ti)是(shi)银(yin)(yin)行(xing)和企(qi)(qi)业(ye)，反(fan)映的内容是(shi)企(qi)(qi)业(ye)的资金(jin)(jin)，反(fan)映的形(xing)式(shi)是(shi)对(dui)企(qi)(qi)业(ye)资金(jin)(jin)流转的记录。就(jiu)其(qi)用途来(lai)说，银(yin)(yin)行(xing)对(dui)账(zhang)单是(shi)银(yin)(yin)行(xing)和企(qi)(qi)业(ye)之间对(dui)资金(jin)(jin)流转情况进行(xing)核对(dui)和确认的凭单。就(jiu)其(qi)特征(zheng)来(lai)说，银(yin)(yin)行(xing)对(dui)账(zhang)单具(ju)有客(ke)观(guan)性、真实(shi)性、全面性等(deng)基本特征(zheng)。

银(yin)(yin)(yin)行对账单有(you)助(zhu)于(yu)企业防范风(feng)险(xian)。企业将银(yin)(yin)(yin)行存款日记账与银(yin)(yin)(yin)行对账单核对时往(wang)往(wang)出(chu)现两者余(yu)额(e)不(bu)同的(de)(de)情况。企业应(ying)该(gai)先分析未(wei)达账项(xiang)，排(pai)除未(wei)达账项(xiang)的(de)(de)影(ying)响后，两者的(de)(de)余(yu)额(e)仍不(bu)符(fu)时，再(zai)分析是否是由操作风(feng)险(xian)、管(guan)理(li)风(feng)险(xian)或外部风(feng)险(xian)导(dao)致的(de)(de)。

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违反银(yin)行结算(suan)账(zhang)户规定的法律责任

一、开立、撤销(xiao)过程(cheng)中的(de)违法行为

1、具体行为

(1)违反规定开(kai)立银行结(jie)算账户。

(2)伪造(zao)、变(bian)造(zao)证明(ming)文(wen)件欺骗银(yin)行开立银(yin)行结算账(zhang)户。

(3)违反(fan)规定不及时撤销银行(xing)结算账户。

2、法律责任

单位银行结算账户的种类和用途

(1)基本存(cun)款账户：是存(cun)款人(ren)因办理日(ri)常转账结(jie)(jie)算(suan)和现金收付需要(yao)开立(li)的银行结(jie)(jie)算(suan)账户;是存(cun)款人(ren)的主办账户。

(2)一(yi)般(ban)存(cun)(cun)款账(zhang)户(hu)：是(shi)存(cun)(cun)款人(ren)因借(jie)款或其他(ta)结算需要，在基(ji)本存(cun)(cun)款账(zhang)户(hu)开户(hu)银(yin)行以外(wai)的银(yin)行营业(ye)机(ji)构(gou)开立(li)的银(yin)行结算账(zhang)户(hu)。

(3)专用存款账户：是存款人(ren)按照法律、行政法规和(he)规章，对其特定用途资金进行专项管理和(he)使用而(er)开(kai)立(li)的银行结算账户。

(4)临时存(cun)款账(zhang)户：是存(cun)款人(ren)因临时需要并在规定期限内(nei)使用而(er)开立(li)的银(yin)行结(jie)算账(zhang)户。

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银行结算(suan)账(zhang)户的(de)种类是什么

个人银行结算账户的使用范围

下(xia)列款项(个人的合法收(shou)入)可(ke)以转(zhuan)入个人银行结算账户：

①工资(zi)、奖金收入;

②稿费、演出费等劳务收入;

③债券、期货(huo)、信托(tuo)等投资的本金和收益;

④个人债(zhai)权或产权转让(rang)收益;

⑤个人贷款转存;

开(kai)立银行结(jie)算账户的(de)基本程序(xu)

(一)开户地点

存款人应在注册地或住所地开立银行(xing)结(jie)算(suan)账户(hu)(hu);符(fu)合(he)异(yi)(yi)地(跨省、市、县(xian))开户(hu)(hu)条件的(de)，也可以在异(yi)(yi)地开立银行(xing)结(jie)算(suan)账户(hu)(hu)。

(二)实名制(zhi)管理

1.存款人应以实名开立银(yin)行结算账户(hu)，并(bing)对其出具(ju)的(de)开户(hu)(变更、撤(che)销)申请资料(liao)实质(zhi)内容(rong)的(de)真实性负责，法律(lv)、行政(zheng)法规另有规定(ding)的(de)除外。

2.存款(kuan)人(ren)应按(an)照账户(hu)(hu)管理规定使用银行(xing)结(jie)算(suan)(suan)账户(hu)(hu)办理结(jie)算(suan)(suan)业务，不得(de)出租、出借银行(xing)结(jie)算(suan)(suan)账户(hu)(hu)，不得(de)利用银行(xing)结(jie)算(suan)(suan)账户(hu)(hu)套(tao)取银行(xing)信用或进行(xing)洗钱活动(dong)。

(三)核准与备

银行(xing)结(jie)算账(zhang)户的概念

银行(xing)结(jie)算账户是指银行(xing)为存款(kuan)人开立的(de)(de)办理(li)资金(jin)收付(fu)结(jie)算的(de)(de)活期存款(kuan)账户。

银行结算账户的种类

1、单位银行结算账户

(1)基本存(cun)(cun)款账户(hu)：是(shi)存(cun)(cun)款人(ren)(ren)因办理日常转账结(jie)算和现(xian)金收付(fu)需要开立的银(yin)行结(jie)算账户(hu);是(shi)存(cun)(cun)款人(ren)(ren)的主(zhu)办账户(hu)。

(2)一(yi)般(ban)存(cun)(cun)款(kuan)账(zhang)户：是(shi)存(cun)(cun)款(kuan)人因借款(kuan)或(huo)其他(ta)结算(suan)需(xu)要，在基(ji)本(ben)存(cun)(cun)款(kuan)账(zhang)户开(kai)户银(yin)行(xing)(xing)以外(wai)的银(yin)行(xing)(xing)营业(ye)机(ji)构开(kai)立(li)的银(yin)行(xing)(xing)结算(suan)账(zhang)户。

(3)专用(yong)存(cun)款(kuan)(kuan)账户：是存(cun)款(kuan)(kuan)人按照法(fa)律、行政法(fa)规(gui)和(he)(he)规(gui)章，对其特定用(yong)途资金进行专项管理和(he)(he)使用(yong)而开立的银行结算账户。

对账的内(nei)容一(yi)般可以分(fen)为账证核(he)(he)对、账账核(he)(he)对和账实核(he)(he)对。

对(dui)(dui)账(zhang)是(shi)对(dui)(dui)账(zhang)簿记(ji)录所进行的核对(dui)(dui)，也(ye)就是(shi)核对(dui)(dui)账(zhang)目。对(dui)(dui)账(zhang)工(gong)作(zuo)一般在(zai)记(ji)账(zhang)之后结账(zhang)之前，即(ji)在(zai)月末(mo)进行。

账证核对

是指将账(zhang)(zhang)簿记录(lu)与会计(ji)凭(ping)证(zheng)核(he)对，核(he)对账(zhang)(zhang)簿记录(lu)与原始(shi)凭(ping)证(zheng)、记账(zhang)(zhang)凭(ping)证(zheng)的时间、凭(ping)证(zheng)字(zi)号、内容、金(jin)额等是否一(yi)致，记账(zhang)(zhang)方向是否相符(fu)，做到账(zhang)(zhang)证(zheng)相符(fu)。

账账核对

账账核对的内容(rong)主要(yao)包括：

总分类账(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)簿(bu)(bu)之(zhi)(zhi)间的(de)核(he)对;按照“资产=负债+所(suo)有(you)(you)者权益(yi)”这(zhei)一会计(ji)等(deng)式和(he)“有(you)(you)借(jie)必有(you)(you)贷，借(jie)贷必相等(deng)“的(de)记账(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)规则，总分类账(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)簿(bu)(bu)各(ge)账(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)户(hu)的(de)期初余(yu)额(e)(e)(e)、本期发(fa)生额(e)(e)(e)和(he)期末(mo)余(yu)额(e)(e)(e)之(zhi)(zhi)间存在对应(ying)平(ping)衡关(guan)系(xi)，各(ge)账(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)户(hu)的(de)期末(mo)借(jie)方余(yu)额(e)(e)(e)合计(ji)和(he)贷方余(yu)额(e)(e)(e)合计(ji)也(ye)存在平(ping)衡关(guan)系(xi)。通过这(zhei)种等(deng)式平(ping)衡关(guan)系(xi)，可以检查总账(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)记录是否(fou)正确、完整(zheng)。