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请教老师补贴发放实操问题

1、那实际工作中，取暖补贴、交通补贴、话费补贴怎么实行，是在工资表中单列一项补贴，同工资一起发放；还是需要额外制作补贴表格，单独发放补贴。具体账务如何处理？


2、如果老板想把公司钱取出来，可以通过这些手段吗？或者有其他更合理的方法吗？

劳动合同签订技巧 2025-10-31 16:04:08

问题来源：

（3）巧用年金分解工资
①职业年金和企业年金都是补充养老保险。
②职业年金，是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。
企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制。
③个人所得税：财税[2013]103号
a.企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
b.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
c.超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。
④企业所得税规定：财税【2009】27号
企业依规为在本企业全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
账务处理：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-设定提存计划　　
借：应付职工薪酬-设定提存计划
贷：银行存款
（4）巧用各种福利分解工资
①采暖费补贴
企业发放的取暖补贴按照标准扣除后缴纳个人所得税：
a.当地政府对企业的取暖补贴发放标准有具体规定的，按政府规定执行；没有具体标准的可参照当地政府对行政事业单位的取暖补贴标准执行，但企业职工取得取暖补贴的标准最高不得超过3500元，在标准内据实扣除。
b.企业职工取得的超过当地政府规定标准或超过3500元最高限额的取暖补贴，分摊到取暖期所属月份计征个人所得税。
政策依据：《河北地方税务局关于关于取暖补贴征免个人所得税问题的通知》（冀地税函【2008】236号）。
②交通补贴
冀地税发[2009]46号《河北省地方税务局关于个人所得税若干业务问题的通知》第一条规定，各单位向职工个人发放的交通补贴（包括报销、现金等形式），按交通补贴全额的30%作为个人收入并入当月工资薪金所得征收个人所得税。
③通讯费补贴
企业为员工个人手机负担的通讯费的个人所得税问题区分以下情况：
a.单位为个人通讯工具（因公需要）负担通讯费采取全额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。
b.单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。
参考文件：《北京市地方税务局关于对公司员工报销手机费征收个人所得税规定》（京地税个[2002]116号）
（5）巧用住房公积金
根据《住房公积金管理条例》、《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。
建金管[2005]5号：单位和职工缴存比例不应低于5％，原则上不高于12％。
单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
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苏老师

2025-11-01 13:47:23 370人浏览

同学您好，根据您的问题，我将分别解答补贴发放的实操问题和公司资金提取的合规方法。

一、取暖补贴、交通补贴、话费补贴的发放与账务处理

在实际工作中，这些补贴的发放方式和账务处理主要取决于企业是否已实行货币化改革以及补贴的发放形式。‌

1. 发放方式‌

与工资合并发放‌：如果企业已实行货币化改革，补贴是‌按月按标准‌随工资一起发放的，通常在工资表中单列一项补贴即可。这种方式下，补贴应纳入工资总额管理。‌

单独发放‌：如果补贴是‌不定期‌或‌单独‌发放的，通常需要额外制作补贴表格。这种情况下，补贴更可能被计入职工福利费。‌

2. 账务处理‌

计入工资薪金‌：当补贴满足以下条件时，应计入“应付职工薪酬——工资薪金”：

列入企业员工工资薪金制度；

固定与工资薪金一起发放；

符合税法关于工资薪金合理性的要求。

这种处理方式下，补贴可以全额作为工资薪金支出税前扣除，但需要并入当月工资计算个人所得税。‌

计入职工福利费‌：如果补贴不符合上述条件，则应计入“应付职工薪酬——福利费”。福利费的税前扣除限额是工资总额的14%。‌

二、公司资金提取的合规方法

老板从公司账户提取资金必须遵循合法合规的途径，不能通过上述补贴等名义随意提取。以下是几种常见的合规方法：

1. 工资薪金与奖金‌：老板作为公司员工，可以通过发放工资、奖金、年终奖等形式从公司取得收入。这种方式需要依法缴纳个人所得税。

2. 股东分红‌：如果老板是公司股东，可以通过股东分红的方式将公司利润分配给自己。分红需缴纳20%的个人所得税。

3. 借款‌：老板可以向公司借款，但需注意，借款应在年度终了前归还，否则可能被视为分红，需缴纳个人所得税。

4. 费用报销‌：因公司业务产生的合理费用，如差旅费、业务招待费等，可以凭真实、合法的发票报销，这种方式下资金是作为公司成本费用支出的。


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